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我局呈现你们正在执业流程中存正在以下题目:
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admin
2019-12-17 07:39

根据?《中华人民共和国证券法》有关规定,我局于2019年?对你们执行“的海越能源集团股份有限公司(以下简称“海越能源”)2017年年报审计项目“涉及会计差错部分进行了专项检查。经查,我局发现!你们在、执业过程中存?在以下问题:  ;一位“散户的悲情救赎:入市四年,终被强平;别人加仓,我却死在、了黎明”前。。。  关于对天健会计师事务所(特殊普通合伙)及注册会计师陈志维、李琼娇采取出具警示函措施的决定  天健“会计师事!务所及陈志维、李琼娇应、严格遵照相:关?法律法规和《中国注册会计师执业准则》的规定,及时采取措施加强质量控制,确保审计!执业质量。天健会计师事务所及陈志维、李琼娇应当在收到本决定书之日起15个工作日内向浙江证监局报送整改报告。整改报告应同时抄送证监会会计?部。  《。上市公司信息披露管理办法》(证监会令第40号)第五十二条规?定:为信息披露义务人履行信息披露义务出具专项文件的保荐人、证券服务机构,应当勤勉尽责、诚实守信,按照依法制定的业务规则、行业执业规范和道德准则发表专业意见,保证所出“具文!件的真实性、准确性和:完整性。  你们应严格遵照相关法律法规和《中国注册会计师执业准则》的规定,宝马娱乐最新版下载及时采取措施加强:质量控制,确保审计执业质“量。你们应当在收到本决定书之日起15个工作日内向我局报送整改报告。整改报告应同时抄送证“监会会计部。  天健会“计师事务所?及。陈志维、李琼、娇在审计过程中未保持足够“的职业怀疑,未执行充分的审计!程序并获取充分的审计证据。一是宁波海越2017年度完成大!修,你们未执行进一步审计程序,查验工程结算原始单据的完整性,导致未发现公司2017年度少计大修,费。二是天健会计师事务所及陈志维、李琼娇在”访谈中了解到公司有3家大修供应商,但项目组仅获取到其中2家供应商的部分合同,未对合同的完整性及公司未按权责“发生制“暂估大修,费的恰当性、保持足够的关注。  海越能源子公司宁波海越新材料有限公司(以下简称“宁波海越”)停工?检修,其大修费用对当期净利润产生重”大影响。你们在对宁波海越审计过程中”未充分了解大修供应商的选:择、未充分评估大修费长周、期结算对费用完整性确认的影响,未将大修费识别为与认定层次相关的重大错报风险。  天健会计师事务所成立于1983年12月,是由一!批资深注:册、会计师创办的首批具有A、H股企业审计资格的全国性大型专业会计审计、中介服务机构。拥有包括“A?股、B股、H股上”市公司、大型央企、省属大型;国企、外商投、资企业等在内;的固定客户5000余家,其中上市公司客户400余家,新三。板挂牌客户600余家。  陈志维、李琼娇作为海越能,源2017年报签字注册会计师,陈志维、李琼”娇上述审计程序“不“到位,导致未能发现公司财务报表存在错报,且错。报金、额超过,审计?重要性水平。上述行为不符合中国注册会计师执业准:则、中国注册会”计师职业道德守则的有关要求,违反了《上市公司信息披露管理办法》第五十二条、第五十;三条的规定。按照《上市公司信息披露管理办法》第六十五条的规定,浙江证监”局决定对天健会计师事务所及陈志维、李琼娇采取出具警示函的监督管理措施并记入证券期货诚信档案。  上述行为不符合《中国注册会计师鉴证业务基本准则》第二十八条、《中国注册会计师审计准则第1101号——注册会计师的总体目标:和审、计工作的。基本要求》第二十八条、《中国注册会”计师审计准则第1301号——审计证据》第十条的规定。  茅台”卖酒“1000亿!2瓶,茅台市值?秒杀房地。产!网友:万元一瓶“指日可待”?  (三)。资“本性!投资活动,包括“固定资!产和无形资产投;资,以及近期或计划发生的变动;  上述行为不符合《中国!注册会计师鉴证业务基本准则》第二十八条、《中国注册会计师审计准则第1101号——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》第二十八条、《中国”注册会计:师审计准则第1301号——审计证据》第十条的规定。  2019年宁波海越进行会计差错调整增加2017年以前日常维修费2,111。51万元、减少2017年度日常维修费68。46万元。你们在发:现宁波海越跨期确认以前年度日:常“维修费、的情况下,未保持应有“的职、业谨慎,未执行进一步审?计程序,访谈相关?人员、查看工程核验单并及、工程结算书并比较分析,以合理保证日常?维修费用的完整性。  2019年宁波海越进行会?计差错调整增加2017年以前日常维修费2111。51万元、减少2017年度日常维修费68。46万元。天健会计:师事务?所及陈;志维、李琼娇在、发:现宁波海、越跨期确认以前年;度、日常维修费的情。况下,未保持应有的职业谨慎,未执行进一步审。计程序,访谈相关人员、查看工程核验单并及工程结算书并比较分析,以合理保证日常维?修费用;的完整性。  海越“能源、集团股份有限!公”司是一家主要警用交通、水利及其!他基础设施的投资开发、经营;石油及液化气、制品“的销售的公司。公司的主要产品有成?品油、液化气、公路征费。截至2019年。9月;30日,浙江?海越科技,有限公:司为第一?大股东,持股19。06%。  子公司宁波海越新材料有限公司(以下!简称“宁波海越”)停工。检修,其大!修费”用对当“期净利润产生重大影响。天健会计师事务所及陈志维、李琼娇在对宁波海越审计过程中未充分了解大修供应商的选择、未充分评估大修费:长周期结算对费用完整性确认的影响,未将大修费识别为与认定层次相关的重大错报风险。  如果对本监督管理措施不服,可以在收到本决定书之日起60日内向中国证券监督管理委员会提出行政复议申请,也可以在收到本决定书之日起6个月内向有管辖权的人民法院提起诉讼。复议与诉讼期间,上述监督管理措施不停!止执行。  上述行为不符合《中国注册会计师鉴证业务”基本准则》第二十八条、《中国注册会计师审计准则第1101号——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》第二十八条、《中国注册会计师审计准、则第1301号—。—审计证据》第十条的规定。  上述行为不符合中国注册会计师执业准则、中国注册;会计师”职业道德”守则的有关要:求,违反了《上市公司信息披露管理办法》第五十二条、第五十三条的规定。按照《上市公司信息披露管理办法》第六十五条的规定,我局决定对你所!及陈志维、李琼娇采取出具警示函;的监督管理措施并记入证券期货诚信档案。  《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》第十“条规定:注册会计”师应当根据;具体情况设计和实施!恰当的审计程序,以获取充?分、适当的。审计证据。  海越能源公告子公司宁?波海越2017年6月开始停工检修,并于当年8月11日和11月6日大修完成,恢复生产。2019年公司进行前,期会计差!错调整,调增宁波海越2017年度大修费3,691。17万元。  郑重声明:东方财富网发布此信息的目的在于传播更多信息,与本站立场无关。  《中国注册会计师审计准则第1211号——通过了解被审计单位及其环境识别和评估重大错报风险》第二十八条规定:注册会计师应当了解被审计单位的经营活动,主要包括:  网站昨日公布的浙江证监局行政监管措施决定书显示,宝马娱乐最新版下载根据《中华人民共和国证券法》有关规定,浙江证监局于2019年对天健、  《中国注册会计师审计准则第1211号——通过了解被审计单位及其环境识别和评估重大错报风险》第十二条规定:对于连续审计”业务,如果拟利:用、在以“前期间获取”的信息,注册会计师应当确定被审计单位及其环境是否已发生变化,以及该变化是否可能影”响!以前期间“获取。的信息在本期审计中的相关性。  陈志维、李琼娇作为海:越能源2017年报签字注、册会计师,你们上:述审计程序不:到位,导致未”能发现!公司财务报?表存在错。报,且错报金额超过审计重要性水平。  《中国注册会计师鉴证业务基本准则》第二十八条规定:注册会计师应当以职业怀疑态度计划和执行鉴证业务,获取有关鉴证对象信息是否不存在重大错报的充分、适当的证;据。注册会计”师应当及时对制定的计划、实施的:程序、获取的相关证据以及得出的结论作出记录。  上述行为不符合《中国注册?会?计师审计;准则第1101号——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》第二十八条、《中国注册会计师审计准则第1211号——通过了解被审计单位及其环境识别和评估重大错报风险》第十二条、第二十八条、第二、十九条的规定。  《中国注册会计师审计准则第1101号——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》第二十八条规定:在计划和实施审计工作时,注册会计师应当保持职业怀疑,认识到可能存在导致财!务报表发生重大错报的情形。  你们在“审计过程;中、未保?持、足够的:职业怀疑,未执;行充分的;审“计程?序并获取;充分!的!审计?证据。一是宁波海越2017年度完成大修,你们未执行进一步:审计程序,查验工”程结算原始”单据的完整性,导致未发现公司2017年度少计大修费。二是你们在访谈中了解到公司有3家大修供?应商,但项目组仅获取到其!中2家供应商的部分合同,未对合同的完整性及公司未按权责发生制暂估大修费的恰当性保持足够的关注。  《中国注册会计师审计准则第1211号——通过了解被审计单位及其环境识别和评估重大错报风险》第二十九条规定:注册会计师应。当了解被审计单位的投资活动,主要包括:  海越能源公告子公司宁波海越2017年6月开始停工检修,并于当年8月11日和11月6日大修:完成,恢复生产。2019年公司进?行前期会计差错调整,调增宁波海?越2017年度大修费3691。17万元。  上述行为不符合《中国注册会计师鉴证业务基本准则》第二十八条、《中国注册会计师审计准则第1101号——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》第二十八条、《中国注册会计师审计:准则第?1301号——审计证据》第十条的规定。  《;上市公司。信息披露管理办法》第五十三条规定:注册会计师应当秉承风险导向审计理念,严格执行注册会计师执业准则及相关规定,完善鉴;证程序,科学选“用鉴证方法和技”术,充分了解:被鉴证单位、及其环境,审慎关注重大错报风“险,获取充分、适当的证据,合理发表鉴证?结论。  《上市公司信息披露管理办法》第六十五条规定:为信息披露义务人履行”信息披露义务出具专项文件的保,荐人、证券服务机构及其人员,违反、《证券法。》、行政法规,和中国!证监会的“规定,由中国证”监会依法采取”责令改正、监管谈话、出具警示,函、记入。诚信。档案等?监管措施;应当给!予行政,处罚的,中国证监会:依;法处罚。  证监会多举措,引中长期。资金”入市 专家称年、内“五路资金”已入市逾5000亿元  上述行为不符合《中国注册会计师审计准则第1101号——注册会计师的总体目标和。审计工作的基本要求》第二十八条、《中国注册会计师审计。准则第1211号——通过了解被审计单位!及其环境识别和评估重大错报风险》第十二条、第二“十八条、第二十九条的规定。

    
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